Er bestaan diverse fiscale stimuleringsmaatregelen voor het investeren in milieu- en energiezuinige bedrijfsmiddelen. Zoals de energie-investeringsaftrek. U heeft mogelijk recht op de EIA wanneer u investeert in een bedrijfsmiddel dat op de Energielijst 2016 staat.
Voor 2016 is het aftrekpercentage verhoogd van 41,5% naar 58% op een investering in kwalificerende energiezuinige bedrijfsmiddelen. De aftrek kan worden geclaimd wanneer u als ondernemer investeert in een voor de EIA kwalificerend bedrijfsmiddel voor een bedrag hoger dan 2.500 euro en voldoet aan diverse voorwaarden. De aftrek van 58% kan worden geclaimd op de aanschafprijs, de voortbrengingskosten, de kosten van aanpassingen aan bestaande bedrijfsmiddelen, maar ook op de kosten voor een energieadvies.
Om aanspraak op de EIA te kunnen maken, moet u binnen drie maanden na het doen van de investeringsverplichting hiervan melding maken bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). Let op: u gaat de investeringsverplichting aan wanneer u bijvoorbeeld een koopcontract tekent, maar deze verplichting kan ook mondeling worden aangegaan. De datum van het aangaan van de verplichting is dus niet per definitie de offerte-, factuur- of betaaldatum. Wie aan alle overige eisen voldoet, voert de aftrek uiteindelijk in op de aangifte inkomsten- of vennootschapsbelasting.
Energielijst
De bedrijfsmiddelen waarvoor aftrek op basis van de EIA kan worden geclaimd, staan op de Energielijst 2016. De nieuwe lijst is op 30 december 2015 gepubliceerd. De Energielijst bevat circa 150 investeringen (bedrijfsmiddelen). Enkele investeringen die voor u relevant kunnen zijn: investeringen in HR-glas voor bestaande of nieuwe bedrijfsgebouwen, isolatie voor bestaande bedrijfsgebouwen, een systeem voor benutting van afvalwarmte, technische voorzieningen bij nieuwe of bestaande bedrijfsgebouwen. Maar bijvoorbeeld ook het verbeteren van het energielabel van bestaande bedrijfsgebouwen. Dit is echter slechts een greep uit de lijst van voor de EIA ‘relevante’ kwalificerende investeringen.
Samenloop EIA
Wanneer recht op EIA bestaat, kunt u ook recht hebben op de milieu-investeringsaftrek (MIA). Als ondernemer moet u één van de twee kiezen; samenloop is niet mogelijk. Bestaat naast recht op de MIA ook recht op de EIA, dan is het waarschijnlijk aantrekkelijker om de EIA te claimen vanwege het hogere aftrekpercentage. Ter vergelijking: de MIA heeft een maximaal aftrekpercentage van 36%.
KIA
Wel kan er een samenloop bestaan tussen de EIA en de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). De KIA geldt voor alle bedrijfsmiddelen en is van toepassing op investeringen tussen de 2.300 euro en 306.931 euro (cijfers 2016). De ondernemer die investeert in een voor de EIA kwalificerend bedrijfsmiddel en het geïnvesteerde bedrag gaat de 306.931 euro niet te boven, heeft recht op zowel de EIA als de KIA.
Dit artikel verscheen in januari 2016 in het blad Aannemer. Klik hier voor een (proef)abonnement.
